Единый налог для предпринимателей СПД, ФОП

а) Розничная продажа товаров ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО НА РЫНКАХ. В других местах - 2-я или 3-я группа.

248,1

грн/месяц

1430

( с 1 октября 2022 -1474 )грн/месяц

2 группа

плательщиков

единого налога

а) СПД, которые используют не больше 10 наемных работников;

б) СПД выручка которых не превышает 5 421 000 грн./календарный год

а) Оказание услуг (в т.ч. бытовых) плательщикам единого налога и/или населению. Не имеют права оказывать услуги юридическим лицам не плательщикам единого налога. Если оказывают услуги, то с суммы, полученной за услуги, нужно уплатить 18% НДФЛ и 22 % ЕСВ.

б) Производство и/или продажа товаров (кому угодно).

в) Деятельность в сфере ресторанного бизнеса.

Не могут во 2 группе СПД, которые осуществляют деятельность: - посреднические услуги в сфере недвижимости. - услуги по оценке недвижимости; - производство, продажа, ремонт ювелирных изделий и изделий из драгметаллов и драгоценных камней.

1300

грн/месяц

1430( с 1 октября 2022 -1474 )грн/месяц

3 группа плательщиков единого налога

а) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений; б) ФОП выручка которых не превышает - 7 585 500 грн./календарный год

Любые виды деятельности, кроме тех, которые запрещены для СПД, которые платят единый налог.

3% от дохода плательщики НДС

5 % от дохода не плательщики НДС

1430 ( с 1 октября 2022 -1474 )грн/месяц

Не могут быть плательщиками единого налога:

1) Виды деятельности, которые запрещены частным предпринимателям:

Организация и проведение азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерское пари, пари тотализатора);
обмен валюты;
изготовление, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 литров и продажи пива или столовых вин в розничной сети);
добывание, изготовление, дальнейшая продажа драгметаллов и драгоценных камней, кроме изготовления и продажи ювелирных изделий для личного пользования;
добывание, реализация полезных ископаемых;
деятельность финансовых посредников, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, определенными Законом Украины "О страховании" (N 85/96-ВР от 07.03.96 г.), сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами.;
деятельность по руководству предприятиями;
почтовые услуги (кроме курьерской почты) и связи (кроме деятельности, которая не лицензируется);
торговля предметами искусства и антиквариата, организации аукционов изделиями искусства или антиквариата;
организация и проведение гастрольных мероприятий;
технические испытания и исследования;
аудиторская деятельность;
сдача аренду: а) земельные участков площадью более чем 0,2 гектара; б) жилых помещений, общая площадь которых превышает 400 квадратных метров; в) офисных или производственных площадей суммарной площадью свыше 900 квадратных метров;

2) Кроме того, не могут быть плательщиками единого налога:

страховые (перестраховочные) брокеры;
граждане других государств;
предприниматели, которые имеют налоговый долг.

Как определяются доходы частных предпринимателей - единоналожников:

В доход включаются:

общая выручка, которую получил предприниматель на протяжении текущего квартала (года) ;
кредиторская задолженность, по которой истекли сроки исковой давности;
стоимость бесплатно полученных на протяжении отчетного периода товаров (работ, услуг);
доход агента (поверенного) в случае предоставления им услуг или выполнения работ по договорам поручения, комиссии, транспортно-экспедиционным договорам или по агентским договорам;
займы, которые получены и не возвращены на протяжении двенадцати месяцев.

В доход не включаются:

пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и возмещения;
доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, которое принадлежит на праве собственности физическому лицу и используется в его хозяйственной деятельности.

Порядок ведение учета и составления отчетности:

После прохождения процедуры Регистрации СПД, все предприниматели обязаны вести "Книгу учета доходов". Записи в книгу осуществляются ежедневно (вписывается вся дневная выручка), если есть каждодневная деятельность. Если деятельность осуществляется не регулярно, то запись осуществляется в дни, когда есть выручка.

Предприниматели-плательщики НДС должны вести "Книгу учета доходов и расходов", в которую ежедневно записываются все расходы и доходы.

Предприниматели, которые платят единый налог освобождены от уплаты: а) налога на доходы физических лиц по тем видам доходов, которые получены от ведения хозяйственной деятельности и по ним уплачен единый налог; б) НДС по всем видам деятельности (кроме СПД, которые добровольно зарегистрировались плательщиками НДС); в) налога на землю по земельным наделам, которые задействованы для ведения предпринимательской деятельности; г) сбора на развитие садоводства, виноградарства и хмелеводства.

Предприниматели, которые находятся на 1-й и 2-й группе и не имеют наемных работников могут не платить единый налог: - на период ежегодного отпуска (не более одного календарного месяца за год); - на весь период болезни, если болезнь длится тридцать дней и более. Единый налог, который был уплачен за указанные периоды может быть зачислен в счет будущих налоговых платежей.

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎