Налоговая декларация 4-НДФЛ для ООО и ИП в 2018 году

Одним из главных источников неприятностей для индивидуального предпринимателя (ИП) считается декларация 4-НДФЛ . Многие просто не понимают, зачем нужна эта отчетность, другие забывают сдать форму.

Скачать для просмотра и печати:

Кто обязан подавать

• выбравших ОСНО (общая система налогообложения);
• работающих на патентной системе и ОСНО .

В соответствии с указанными документами обязанность формировать справу и предоставлять ее в госорган возникает у ИП в таких случаях:

• через пять дней по истечении месяца со дня получения первого дохода (для начинающих);
• ежегодно ее подают все предприниматели, работающие на ОСНО (как правило, вместе с 3-НДФЛ );
• корректировку необходимо передать в ФСН при условии, если реальные доходы превысили прогнозные более, чем на 50% (сроки не определены).

Пример

• месяц с даты поступления дохода — 10.02.2017;
• пять рабочих дней — это с 13 по 17 февраля, 10 и 11 выпадают на выходные.

Сдавать заполненную форму необходимо в отделение госоргана, которому подведомственна территория места проживания ИП .

При этом человеку предоставляется возможность выбрать один из трех законных вариантов передачи ведомости:

1. на бумажных носителях лично или через представителя:
   • необходимо принести два идентичных экземпляра (проверяется):
     • один останется в налоговой;
     • на втором будет проставлена отметка о получении (дата и подпись инспектора с расшифровкой);
   • доверенное лицо должно предъявить документ о полномочиях;
2. посредством услуг предприятия «Почта России»:
   • необходимо заказать и сохранить опись вложений (доказательство того, какой вид документа отправлен);
   • дата на квитанции является днем сдачи отчетности;
3. в электронном виде.

Как рассчитать прогнозируемый доход

Образец заполнения 4-НДФЛ

Образец заполнения 4-НДФЛ. Страница 2.

Образец заполнения 4-НДФЛ. Раздел 3.

Существует два метода решения проблемы:

• ориентироваться на месячные поступления (с вычетом расходной части);
• исходить из данных декларации 3-НДФЛ за прошлый период.

Пример

Прогнозную форму этот человек обязан передать в ФНС до 10.04.2017. Логика подсчета такова:

• за месяц он заработал 120 тыс. руб.;
• в отчетный период включается 10 месяцев (с марта по декабрь);
• 120 тыс. руб. х 10 мес. = 1,2 млн руб.

Для сведения: если предприниматель показывает прогноз, сумма которого значительно ниже итогов прошедшего года, то инспектор станет рассчитывать аванс по налогам на основании данных из 3-НДФЛ за предыдущий период.

Как заполнять

Описываемый отчет представляет собой всего один лист с информацией. Верхняя его часть содержит данные:

• о предпринимателе;
• о принимающем госоргане.

Следует обратить внимание на такие моменты:

1. индивидуальный налоговый номер берется из уведомления о постановке на учет;
2. в графе «корректировка» пишется код:
   • 0 —при подаче первичной прогнозной справки;
   • 1, 2, 3 и так далее, если составлена корректировка;
3. в ячейке «налоговый период» ставится год;
4. поле госоргана заполняется шифром отделения ФНС (можно взять на официальном сайте);
5. код плательщика — 720 (индивидуальный предприниматель);
6. из уведомления о постановке на учет берется и следующих шифр — ОКТМО , который означает территориальную принадлежность ИП ;
7. в строке «ФИО» вписываются сведения из паспорта:
   • без сокращений;
   • большими заглавными буквами (каждая в отдельной ячейке);
   • запрещено использовать иные знаки, кроме букв;
8. формат телефонного номера «+7(код)ХХХХХХ»;
9. предполагаемый доход вписывается:
   • в рублях;
   • с выравниванием по правому краю;
   • в оставшихся клетках ставятся прочерки.

Внимание: Сведения необходимо подтвердить. Для этого под соответствующим полем ставится такой код:

• 1 — если документ подает ИП ;
• 2 — если это делает представитель предпринимателя.

Представитель обязан ниже указанного поля вписать:

• свои персональные данные (ФИО);
• номер доверенности.

Чем отличается от 3-НДФЛ

Участникам экономических отношений приходится заполнять и подавать довольно много декларативных бумаг. В некоторых ситуациях люди путаются между формами, включающими сходные данные. Так, некоторые ИП считают идентичными третий и четвертый отчет по НДФЛ . Это не так.

Отличительные особенности Четыре НДФЛ Три НДФЛ Суть информации Прогнозная Данные о полученном за отчетный период доходе (фактические) Субъекты ИП , работающие на ОСНО Участники экономических взаимоотношений и граждане, получившие любой доход за отчетный период Цель предоставления Расчет аванса по податям Вычисление суммы вычетов, полагающихся налогоплательщику

О штрафах

Поэтому наказание за нарушение сроков применяется в порядке статьи 126 НК :